Desempeño fiscal de las entidades territoriales.

36 páginasLa descentralización es un proceso que se ha planteado en diversas épocas de la historia de Colombia, la cual busca distribuir el poder y la asignación de recursos entre los diferentes niveles de gobierno. En la mayoría de los casos, el propósito de la descentralización es “transferir a los gobiernos locales atribuciones, recursos, información y decisiones, descongestionar el proceso de gobierno y dar mayor consistencia al Estado y a la sociedad misma” (Ortegón, 2008, p. 121). En Colombia, a partir de 1980, la discusión sobre la descentralización se intensificó, culminando con la aprobación de la Constitución Política de 1991, en la cual se determinó que la estrategia adecuada para el desarrollo del país era el fortalecimiento de la descentralización fiscal y política. En efecto, la organización del Estado colombiano a partir de 1991 se erigió a través de una combinación entre un sistema centralizado, en el cual el Gobierno nacional central mantiene funciones legislativas y jurisdiccionales, y un sistema descentralizado, en el cual un porcentaje de los recursos públicos se ejecutan localmente, con mayor autonomía por parte de las entidades territoriales (municipios y departamentos) en relación con decisiones políticas, fiscales y administrativas (Cárdenas, 2020, p. 173). En Colombia, las entidades territoriales, departamentos y municipios, a partir de la des- centralización, cuentan no solo con recursos provenientes del Gobierno nacional, que tienen el propósito de compensar los desequilibrios y las des- igualdades entre las entidades territoriales (Daughters & Harper, 2007), sino con el manejo de las finanzas públicas locales con miras a responder a las necesidades de interés colectivo. La respuesta de los diferentes Gobiernos territoriales se sucede a través de la gestión pública: en la estructura tributaria y en la estructura de gasto. Como resultado de este fortalecimiento, los Gobiernos locales y regionales han administrado un porcentaje creciente del gasto público total. Con la descentralización, las decisiones de los políticos locales están más cerca de las demandas por bienes y servicios de los ciudadanos, con lo cual la gestión pública territorial ha contribuido a mejorar el nivel de vida de la población. La gestión local y departamental es guiada por la política pública que busca una provisión eficiente de bienes y servicios públicos como educación, salud, infancia, infraestructura, y seguridad, entre otros. Política pública que se sustenta en la existencia de un Estado pluralista que, en un marco jurídico-político y una administración pública, garantiza la coordinación y la cooperación de los miembros de la comunidad. Una buena gestión pública denota la incidencia de las decisiones que se toman en con- sideración al bien colectivo. Decisión que es acompañada con recursos que provienen de la estructura tributaria de los municipios y departamentos, de las regalías que percibe y de las transferencias que recibe de otros niveles de gobierno. Si los recursos no son suficientes, los Gobiernos tendrán que usar los recursos del crédito para financiar las necesidades de la estructura de gasto sin poner en riesgo la entidad territorial. Es importante señalar que, de acuerdo con la Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria (2015), son reconocidas las ineficiencias que presenta la estructura tributaria territorial, como resultado de la complejidad, lo disperso, lo costoso, lo desactualizado y lo difícil de administrar de ciertos tributos, lo cual afecta el desenvolvimiento de las actividades económicas y el desarrollo de los Gobiernos locales y departamentales. Se espera que las entidades territoriales al perfeccionar la estructura tributaria puedan tener mayor autonomía, fortalecer la institucionalidad, mejorar el financiamiento de la política pública, aumentar la discrecionalidad del gasto y proveer bienes colectivos locales necesarios para el desarrollo de la actividad privada (Comisión de Estudio del Sistema Tributario Territorial, 2020). El fortalecimiento de la estructura tributaria, junto con los recursos aprobados recientemente del Presupuesto del Sistema General de Regalías para el bienio 2021-2022, que asciende a 17.25 billones, darán un impulso a la inversión de las entidades territoriales, que contribuirá a la recuperación económica de las regiones, después de la recesión económica que afrontaron a raíz de la pandemia por la COVID-19. En este capítulo se analiza el proceso de descentralización colombiano y su impacto en el desempeño fiscal de las entidades territoriales. Adicionalmente, se discutirá el papel de las regiones en la recuperación económica en época de la pospandemia a raíz de la COVID-19. Para realizar este análisis, el capítulo se divide en seis apartados. La sección dos ofrece una descripción de la estructura institucional actual del país. La tercera sección presenta un trasfondo histórico del proceso de descentralización colombiano, destacando las medidas tomadas desde la década de los ochenta. Esta sección pone especial énfasis en los cambios constitucionales y en la regulación que fortaleció la descentralización fiscal. La cuarta sección evalúa el desempeño fiscal de los departamento y municipios durante el periodo de vigencia de la descentralización en el país. Adicionalmente, se evalúa el papel del Sistema General de Regalías en la financiación de proyectos de inversión de los departamentos y municipios del país. En la quinta sección se presenta un panorama general del efecto de la pandemia sobre las finanzas territoriales y se evalúa el papel que los Gobiernos subnacionales pueden jugar en la recuperación economía durante la pospandemia. En la última sección se presentan las conclusiones

Incidence of technology at the service of the collection of land taxes in San José de Cúcuta during 2020. Practical approach from the health emergency caused by COVID -19.

Desde el año 2020 se dieron cambios complejos y negativos en todas las actividades económicas, producto de la pandemia del Covid – 19 que se inició en la ciudad de Wuham de la República Popular de China. Este contagio masivo generó incertidumbre en las políticas fiscales, tributarias y financieras de todas las naciones que han repercudido en crisis en las diferentes ciudades capitales como la ciudad de San José de Cúcuta. Por eso, en la presente investigación se llevaron a cabo aspecto como identificar los cambios realizados en la página web oficial de la alcaldía de San José de Cúcuta, que influyen en el recaudo de los impuestos territoriales en el año 2020; al mismo tiempo, determinar la normatividad tributaria emitida por el gobierno nacional y de la alcaldía; por último, investigar que herramientas tecnológicas se utilizaron más para el recaudo de los impuestos territoriales en San José de Cúcuta vigencia 2020, fundamentada por la emergencia sanitaria COVID-19. Bajo un enfoque metodológico de carácter documental – normativo, porque se enfocó en resolver los problemas particulares que se presentaron en esta región fronteriza a causa de una emergencia mundial de salud, que no permitió que se llevaran a cabo con libertad todas las actividades diarias. El diseño fue descriptivo, porque se detalló todos los aspectos teóricos – prácticos relacionados con los tributos que se llevan en esta ciudad capital de manera virtual. Como resultado se evidenció que los contribuyen realizaron muchos acuerdos de pagos de cartera vencida junto a las demás obligaciones, uso de la plataforma para pagos PSE, para cumplir con estas obligaciones monetarias. Como conclusión se pudo observar que según los expertos fue una buena estrategia efectivas, para recaudar ingresos proyectado del año 2020, 2021 y seguirá en el año 2022.Since 2020 there have been complex and negative changes in all economic activities, as a result of the Covid-19 pandemic that began in the city of Wuham in the People's Republic of China. This massive contagion generated uncertainty in the fiscal, tax and financial policies of all nations that have had an impact on crises in different capital cities such as the city of San José de Cúcuta. Therefore, in the present investigation, aspects such as identifying the changes made in the official website of the San José de Cúcuta mayor's office were carried out, which influence the collection of land taxes in 2020; at the same time, determine the tax regulations issued by the national government and the mayor's office; Finally, to investigate which technological tools were used the most for the collection of land taxes in San José de Cúcuta for 2020, based on the COVID-19 health emergency. Under a methodological approach of a documentary-normative nature, because it focused on solving the particular problems that arise in this border region due to a global health emergency, which does not allow all daily activities to be carried out freely. The design was descriptive, because it detailed all the theoretical - practical aspects related to the tributes that are carried in this capital city in a virtual way. As a result, it was evidenced that the contributors have been making different payment agreements to comply with these monetary obligations. As a conclusion, it could be observed that according to the experts it was a good strategy, to collect projected income from the year 2020, 2021 and will continue in the year 2022

Actions taken by bogotá y barranquilla during the 2020 económic emergency against industry and commerce tax

A raíz de la pandemia COVID-19, el Gobierno de Colombia declaro en el mes de marzo del año 2020, a través del Decreto 457 emergencia sanitaria, y a través del Decreto 417 emergencia económica, social y ecológica, lo que ocasiono dificultades en el recaudo de los impuestos nacionales y municipales, por tanto, el objetivo de este escrito es identificar las medidas adoptadas por la ciudad de Bogotá y Barranquilla durante la emergencia, frente al impuesto de industria y comercio, para lo cual se realizó una revisión bibliográfica, que permitió identificar que estas jurisdicciones decidieron permitir que los contribuyentes que se encontraran en mora con algún impuesto distrital accedieran a beneficios de descuentos, e incluso descuentos en el capital adeudado, esto con el fin, de que las entidades territoriales recuperaran su cartera y generaran mayor liquidez, y al mismo tiempo, aliviaran la situación económica de los contribuyentes que se encontraban en deuda. De lo anterior, se obtuvo como principal hallazgo, que en la ciudad de Bogotá se ampliaron los plazos en los calendarios tributarios, y en Barranquilla se otorgó el beneficio de pagar únicamente el capital adeudado por concepto de impuestos, tasas, contribuciones.As a result of the COVID-19 pandemic , the government of Colombia declared in march 2020, through the decree 457 health emergency, and through the decree 417 economic, social and ecological emergency, this caused difficulties in the collection of national and municipal taxes, therefore, The objective of this text is to identify the measures adopted by Bogota and Barranquilla during the emergency,versus to industry y commerce tax, for which an investigation was carried bibliografic, which allowed to identify that these jurisdictions decided to allow taxpayer who were in arreas with a district tax to acces the benefits of discounts, and even discounts on the capital owed, this in order for the territorial entities to recover their portfolio and generate greater liquidity, and at the same time, alleviate the economic sutuation of taxpayers who were in debt. From the foregoing, it was obtained as the main finding that in the city of Bogotá the terms in the tax calendars were extended, and in Barranquilla the benefit of paying only the capital owed for taxes, fees, contributions was granted

Tax load and pressure. A study of the effect on the liquidity, profitability and investment of taxpayers in Ecuador

Las altas tasas y diferentes impuestos determinan la recaudación tributaria en los diferentes ciclos económicos de las economías; en ese contexto, la investigación analiza el efecto de la carga y presión tributaria en la liquidez, rentabilidad e inversión de los contribuyentes en la provincia de Chimborazo, Ecuador durante la pandemia de Covid-19 y su relación con el ciclo económico. Contempla el método inductivo y un nivel causal-explicativo, la recolección de datos fue a través de un cuestionario a una muestra de 307 contribuyentes de una población total efectiva de 39 503, donde el índice de Alfa de Cronbach es de 89.9 %. La selección de elementos muestrales fue en el marco del muestreo probabilístico aleatorio simple considerando como base de datos los contribuyentes del Servicio de Rentas Internas; el análisis de datos se realizó con el modelo de regresión logística multinomial y lineal. Los resultados muestran que una alta carga impositiva afecta significativamente en la liquidez, rentabilidad e inversión de los contribuyentes, y que las modificaciones de las tasas y el tipo de impuestos producen incrementos y reducciones en los ingresos, utilidades e inversiones. Se concluye que la presencia de un factor externo como el Covid-19 profundiza significativamente el efecto negativo en los ingresos y resultados financieros de la empresa y en futuras inversiones. Existe una relación directa entre el ciclo económico y las recaudaciones tributarias.High rates and different taxes determine tax collection in different economic cycles in economies; in this context the research analyses the effect of tax burden and pressure on liquidity, Profitability and investment of taxpayers in the Province of Chimborazo, Ecuador in times of the Covid-19 pandemic and its relationship to the economic cycle. It contemplates the inductive method and a causal level - explanatory, data collection was through the questionnaire to a sample of 307 contributors of a total effective population of 39 503, where the Cronbach Alpha index is 89.9%. The selection of sample elements was in the framework of simple random probabilistic sampling considering as a database the contributors of the Internal Revenue Service; the data analysis was performed with the multinomial and linear logistic regression model. The results show that a high tax burden significantly affects taxpayers’ liquidity, profitability and investment, and that changes in rates and rates lead to increases and reductions in income, profits and investments. It is concluded that the presence of an external factor such as COVID-19 significantly deepens the negative effect on the financial income and results of the company and on future investments. There is a direct relationship between the business cycle and tax revenue

Los tributos municipales y la recaudación en el tiempo de pandemia COVID 19 en la Municipalidad Distrital de Sayán 2020

El presente trabajo de investigación titulado: Los tributos municipales y la recaudación en tiempo de pandemia COVID 19 en la Municipalidad Distrital de Sayán 2020, tiene como objetivo determinar la relación que existe entre los tributos municipales y la recaudación de ingresos en tiempo de pandemia COVID 19, en la municipalidad Distrital de Sayán de la región Lima, durante el año 2020. En esta investigación, la metodología utilizada ha sido el enfoque cualitativo, el nivel de tipo de investigación es aplicada, con diseño no experimental, transversal, descriptivo y estudio de casos; en la técnica de aplicación de instrumentos, se utilizó la guía de entrevistas, se ha realizado a 12 servidores de la Municipalidad Distrital de Sayán, quienes han emitido criterios sobre los impuestos municipales, contribuciones y tasas municipales. El impuesto predial, se considera como el más importante dentro de la estructura tributaria de los Gobiernos locales y, por ende, de su presupuesto institucional, a través del cual se financian gastos administrativos, operativos y proyectos de inversión en favor de la población. Finalmente, el resultado del trabajo de investigación ha gestado propuestas de estrategias que permitirán a la Municipalidad de Sayán comparar y determinar la relación entre los tributos y la recaudación en tiempo de pandemia y, por ende, optimizar las finanzas públicas. Adicionalmente, es esencial fortalecer algunos aspectos vinculados a la gestión municipal, como la modernización del catastro municipal y la profesionalización del personal encargado de las rentas municipale

Análisis del presupuesto público del municipio de Facatativá; 2015 - 2020

No aplicaEl trabajo presenta un análisis de las finanzas públicas del municipio de Facatativá en el periodo comprendido entre las vigencias 2015 y 2020. Para alcanzar tal objetivo se utilizará como estrategia metodológica un análisis descriptivo de los ingresos y los gastos del municipio, para luego calcular indicadores de esfuerzo fiscal, de autonomía fiscal, de importancia del gasto e indicadores de capacidad financiera. Se concluye con base en el resultado de los indicadores que el municipio de Facatativá transita hacia la consolidación de unas finanzas estables representadas en una optimización de la tributación por ingresos propios, aumentos constantes en los gastos de inversión y en la sostenibilidad de la deuda.The work presents an analysis of the public finances of the municipality of Facatativá in the period between 2015 and 2020. To achieve this objective, a descriptive analysis of the income and expenses of the municipality will be used as a methodological strategy, to then calculate indicators of fiscal effort, fiscal autonomy, importance of expenditure and indicators of financial capacity. It is concluded based on the result of the indicators that the municipality of Facatativá is moving towards the consolidation of stable finances represented in an optimization of taxation on own income, constant increases in investment expenses and debt sustainability

Estructura tributaria territorial.

28 páginasLa organización político-administrativa colombiana, con carácter de Estado unitario, programa de descentralización y Gobierno democrático representativo, se distribuye entre un Gobierno nacional central (GNC), 32 Gobiernos departamentales, 1103 municipales, 18 de áreas no municipalizadas y el Distrito Capital de Bogotá, que hace las veces de departamento y municipio. Todos tienen alguna fuente de financiación por asignación de tributos y transferencias. El ordenamiento jurídico también reconoce la separación de poderes y las funciones de cada uno, el legislativo, el ejecutivo y el judicial que, en materia de fuentes de financiamiento es clara, los tributos son aprobados y reglamentados en el legislativo y gestionados y administrados por el ejecutivo, mientras el judicial resuelve diferencias. Las fuentes de financiamiento de los diferentes niveles de gobierno provienen de la asignación de recursos de origen tributario, la explotación de recursos propios o de capital, los recursos de crédito y las transferencias que se acuerden entre Gobiernos. Por centralidad, al Gobierno nacional central le corresponden los principales tributos con cobertura nacional, a los departamentos por ser nivel intermedio le corresponden otros de cobertura regional y a los municipios los tributos locales, mientras el Distrito Capital reúne los tributos departamentales y locales causados en su jurisdicción geográfica. Por razones de raigambre de la población, los tributos de mayor alcance corresponden a los que dan sentido de pertenencia a lo local y lo nacional, los relacionados con la propiedad de la tierra y la actividad desarrollada en el municipio, y los ingresos y transacciones de origen económico del ámbito nacional. La evolución de la estructura tributaria territorial y su impacto en la pandemia es el objeto de este escrito, el cual consta de cinco partes: i) el recaudo tributario colombiano en el tiempo y su distribución por niveles de gobierno, ii) la canasta impositiva municipal, evolución y recaudo, iii) la canasta impositiva departamental, evolución y recaudo, iv) el financiamiento del Distrito Capital, y v) las dificultades de financiamiento de los territorios, su impacto por COVID-19 y algunas propuestas

Estrategias de cobranza tributaria para la recaudación en una municipalidad de la región Lambayeque

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo determinar las estrategias de cobranza tributaria que inciden en la mejora de la recaudación municipal en la provincial de Ferreñafe periodo 2021. Este estudio fue de tipo descriptiva transversal, con un diseño no experimental, bajo un contexto cuantitativo, realizado doce colaboradores del área de la gerencia de tributación municipal de la municipalidad provincial de Ferreñafe, teniendo como variables estrategia de cobranza y recaudaciones municipales. Los hallazgos encontrados fueron bajos niveles de recaudación por la falta y/o ausencia de estrategias de cobranza implementadas por la municipalidad provincial de Ferreñafe sumado a ello la falta de cultura tributaria por los contribuyentes de la provincia, se determinó que las estrategias de cobranza tributaria permitan el aumento de la recaudación de los impuestos

Incidencia de los Impuestos Municipales en el Presupuesto Público en Colombia

El presente artículo ostenta la incidencia del recaudo del tributo de los impuestos territoriales en el presupuesto público, donde se evidencia el comportamiento e impacto en su recaudo a nivel municipal, a nivel general se cuenta con variedad de impuestos que recaen en los servicios y actividades ejecutadas por los contribuyentes, los cuales se identifican por características particulares como lo es tarifa, hecho generador, periodicidad entre otros. El principal problema que recae es la evasión del pago de estos, lo cual a nivel municipal han implementado alternativas para lograr recaudar su totalidad, ya que, dicho recaudo juega un papel importante en la ejecución del presupuesto público los cuales están inmersos al desarrollo económico y el debido funcionamiento del país, resguardando las necesidades del pueblo colombiano, por tal motivo la importancia de la creación de normas tributarias para embestir la evasión y elusión de los impuestos la tributación en Colombia es un elemento fundamental y principal para el recaudo de ingresos para el cumplimiento de presupuesto público, subsanando las necesidades creadas en el país como lo son salud, educación, vías públicas y medio ambiente.Universidad Libre-Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y ContablesThis article shows the incidence of the collection of territorial taxes in the public budget, where the behavior and impact on its collection at the municipal level is evidenced, at a general level there are a variety of taxes that fall on the services and activities carried out by the taxpayers, which are identified by particular characteristics such as rate, taxable event, periodicity, among others. The main problem that falls is the evasion of the payment of these, which at the municipal level have implemented alternatives to achieve full collection, since said collection plays an important role in the execution of the public budget which are immersed in economic development and the proper functioning of the country, safeguarding the needs of the Colombian people, for this reason the importance of creating tax regulations to attack tax evasion and avoidance. Taxation in Colombia is a fundamental and main element for the collection of income for compliance with the public budget, correcting the needs created in the country such as health, education, public roads, and the environment

Análisis de los efectos del Covid–19, en la captación de los impuestos de la municipalidad distrital de San Sebastián periodo 2018-2020

El presente trabajo tiene la finalidad de determinar los efectos del COVID-19 en la captación de los impuestos en la municipalidad distrital de San Sebastián en el periodo 2020, comparada con los años 2018 y 2019, asociado con el presupuesto institucional del mismo periodo. Dentro del marco tributario municipal, podemos observar que los municipios provinciales y distritales controlan la recaudación y administración de una serie de impuestos, como el impuesto a los espectáculos públicos no deportivo, el impuesto al patrimonio vehicular, el impuesto a las apuestas, el impuesto a los juegos y los impuestos sobre la propiedad como son los impuestos de la Alcabala y Predial que están básicamente sujetos a materia de investigación en esta tesis, esto no solo se debe a que son de suma importancia en la percepción, sino porque estos impuestos si efectivamente son recaudados por la municipalidad. La pandemia de COVID-19 está estableciendo prioridades globales en términos de desarrollo socioeconómico y salud pública, ante esta situación los gobiernos están aplicando 2 diferentes tendencias para favorecer la inyección de activos para mitigar la recesión o paralización de la actividad económica. Se ha observado que los verdaderos impuestos que se están recaudando son el impuesto de alcabala y predial, que combinados suman 68, 494,859 soles en el 2019 y como consecuencia del efecto ocasionado por la pandemia del COVID – 19., bajo para el año 2020 a 32, 255,434 soles